Zwrot podatku VAT

Zgodnie z art. 87 ustawy o VAT występuje 5 terminów zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym:

• 15 dni - jest to skrócony termin, o który może starać się każdy podatnik spełniający łącznie dziesięć warunków wynikających z przepisów art. 87 ust. 6e ustawy o VAT;
• 25 dni - jest to skrócony termin, o który może starać się każdy podatnik spełniający łącznie sześć warunków wynikających z przepisów art. 87 ust. 6 ustawy o VAT;
• 40 dni - jest to skrócony termin, o który może starać się każdy podatnik korzystający z wystawiania faktur ustrukturyzowanych za pośrednictwem tzw. Krajowego Systemu e-Faktur oraz spełniający łącznie pięć warunków wynikających z przepisów art. 87 ust. 5b-5d ustawy o VAT;
• 60 dni - jest to podstawowy termin. Prawo do zwrotu przysługuje od momentu złożenia deklaracji. Nie mają tutaj znaczenia - rodzaj dokonanych zakupów, stawka podatkowa sprzedawanych towarów i usług lub realizacja świadczenia usług czy też dostawy towarów za granicą kraju bez dokonywania sprzedaży opodatkowanej;
• 180 dni - jest to wydłużony termin, występujący wówczas, gdy podatnik w danym okresie rozliczeniowym nie wykonał żadnych czynności opodatkowanych, ale zrealizował zakupy związane z działalnością opodatkowaną uprawniającą do odliczenia podatku naliczonego.

Aby wykonać zwrot VAT, w pierwszej kolejności przejdź do zakładki Księgowość/Zamknięcie miesiąca i uruchom krok 2 - proces kontroli miesiąca. W wyniku tej akcji w zakładce Księgowość/JPK zostanie wygenerowany plik JPK_V7, który uwzględni nadpłatę podatku VAT.

Kwota do zwrotu zostanie wykazana w deklaracji. 

W celu wygenerowania zwrotu należy przejść do zakładki Księgowość/Deklaracje oznaczyć deklarację VAT checkboxem, a następnie rozwinąć Opcje zaawansowane  i wybrać Zwrot VAT:

Następnie należy uzupełnić pozycję Kwota VAT do zwrotu, wybrać Zwrot w terminie lub Sugeruj termin zwrotu. Kolejnym krokiem jest oznaczenie powodu zwrotu bądź napisanie uzasadnienia złożenia wniosku, a następnie wybranie przycisku Zatwierdź.

W technicznej deklaracji kwota zostanie przeniesiona do odpowiednich pozycji. 

Cyfra 1 przypisana w pozycjach od 55-58 oznacza informację o sposobie dokonania zwrotu:

• Pozycja 55 - zwrot na rachunek VAT;
• Pozycja 56 - zwrot w ciągu 25 dni;
• Pozycja 57 - zwrot w ciągu w ciągu 60 dni;
• Pozycja 58 - zwrot w ciągu w ciągu 180 dni.

Jeśli:

• Deklaracja nie została zatwierdzona - po wydrukowaniu deklaracji kwota VAT do zwrotu znajdzie się we właściwym polu;
  
• Deklaracja została zatwierdzona - po uruchomieniu procesu kontroli zamknięcia miesiąca zostanie wygenerowana deklaracja korygująca - kwota VAT do zwrotu znajdzie się we właściwym polu.

Kod pliku JPK V7 zostanie automatycznie zaktualizowany w poniższych pozycjach: