Roczne rozliczenie DRA ZUS

Podstawową kwestią weryfikacji deklaracji rocznej DRA ZUS jest określenie okresu rozliczenia rocznego, gdyż różni się on w zależności od rodzaju ewidencji księgowej:

• KPiR (skala podatkowa oraz podatek liniowy) - okres od lutego (2025) do stycznia (2026),

• Ryczałt - okres od stycznia (2025) do grudnia (2025).

Jeżeli  rozpoczynasz działalność w 2026 należy ustawić rodzaj ewidencji księgowej również na 2025 rok w zakładce Ustawienia/Firma. 

Sprawdź również czy parametr Udział dostępny w zakładce Ustawienia/Właściciel został wprowadzony od 1. dnia miesiąca rozpoczęcia działalności. 

Zweryfikuj także, czy nie masz wprowadzonego parametru Nie generować DW ZUS właściciela, który blokuje generowanie automatycznych deklaracji DRA ZUS w systemie. 

Jeśli działalność rozliczana jest na KPiR zweryfikuj, czy został dodany oraz zaksięgowany remanent - zarówno początkowy, jak i końcowy. Jeżeli działalność rozpoczęła się w trakcie 2025 r. powinny zostać wprowadzone i zaksięgowane 3 remanenty: 

• na dzień 1.01.2025,
• na dzień rozpoczęcia działalności,
• na dzień 31.12.2025 r.

Jeśli wartość inwentaryzacji wynosi 0 również należy ją wprowadzić i zaksięgować. 

Kolejnym krokiem jest weryfikacja poprawności deklaracji DRA ZUS za 2025 r. znajdujących się w systemie pod względem:

• zatwierdzenia - czy każda z miesięcznych deklaracji ZUS DRA w 2025 r. posiada status zatwierdzony,

• przesłania do ZUS - czy każda z utworzonych miesięcznych deklaracji ZUS DRA w 2025 r. została przesłana do ZUS, 

• opłacenia - czy każda z deklaracji została opłacona zgodnie z wygenerowanym dokumentem,

• oznaczenia opłacenia - czy każda z deklaracji posiada podpiętą w systemie prawidłową płatność.

Istotną kwestią jest także weryfikacja, czy w systemie nie zostały wprowadzone ręcznie DW ZUS, które mogą pomniejszać podstawę do wyliczenia rocznej składki zdrowotnej. 

Jeśli wykonywana była sprzedaż środka trwałego należy zweryfikować, czy zaznaczony został parametr Uwzględnij przychody i koszty sprzedaży przy wyliczaniu składki zdrowotnej podczas edycji środka trwałego. 

Oznaczenie parametru powoduje uwzględnie sprzedaży w deklaracji miesięcznej zgodnej z datą sprzedaży, natomiast  brak oznaczenia spowoduje uwzględnienie wyłącznie w rozliczeniu rocznym.

Najważniejsze pozycje deklaracji ZUS DRA

część XII. Roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne

KPiR - skala podatkowa

KPiR - podatek liniowy

Ryczałt